在西方國家，很多富人們都會(huì)以成立一個(gè)慈善基金會(huì)，并為其捐款的方式做慈善，促進(jìn)慈善行業(yè)的發(fā)展；而另一個(gè)目的，就是用作慈善的資金，在許多國家有稅收減免，許多富裕家族就靠家族基金會(huì)繼承著財(cái)富。
這些富人們躲避的正是一個(gè)稅種——遺產(chǎn)稅。遺產(chǎn)稅就是對(duì)人去世后留給后代的財(cái)產(chǎn)按比例或累進(jìn)征稅。由于可以在年邁或臨終前將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與后代和親人，以規(guī)避遺產(chǎn)稅，所以它通常與贈(zèng)與稅相伴征收。
隨著對(duì)海外資產(chǎn)配置的關(guān)注，西方常見的遺產(chǎn)稅概念逐漸進(jìn)入大家視野。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全球共有114個(gè)國家開征遺產(chǎn)稅，OECD（經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織）的成員國中，更是有91%的國家開征遺產(chǎn)稅。
面對(duì)遺產(chǎn)稅，支持者認(rèn)為其可以調(diào)節(jié)貧富差距，適當(dāng)解決收入分配不公平問題。反對(duì)者則認(rèn)為，開征遺產(chǎn)稅太武斷，只會(huì)讓富人窮盡一切辦法避稅，反而會(huì)傷及中產(chǎn)階級(jí)的財(cái)富，讓“富人更富，窮人更窮”。
不論遺產(chǎn)稅實(shí)際作用和效果如何，了解各主要投資目的地國的遺產(chǎn)稅概況，是我們出海投資不可忽視的一步。今天為大家整合熱門國家的遺產(chǎn)稅情況，為各位進(jìn)行海外移民、海外投資提供參考。
1、美國
作為海外移民、投資和置業(yè)的首選地，許多朋友接觸“遺產(chǎn)稅”概念都從美國開始。雖然美帝不是第一個(gè)征收遺產(chǎn)稅的國家，但可謂讓之“走紅”的國家。也是在美國，富人設(shè)立的慈善基金最多，熱衷慈善業(yè)的同時(shí)，也使自己的財(cái)產(chǎn)免于征稅，一舉兩得。
經(jīng)過多次稅法演變和調(diào)整，2016年美國的遺產(chǎn)稅（個(gè)人贈(zèng)與和繼承財(cái)產(chǎn)額度）起征點(diǎn)上調(diào)到545萬美元，超過該數(shù)額的部分征稅40%。同時(shí)，美國也是個(gè)全球征稅的國家，對(duì)公民和永久居民的在全球的資產(chǎn)進(jìn)行遺產(chǎn)稅征收，也就是說只要你有美國護(hù)照或綠卡，你在中國、加拿大或其它任何國家的財(cái)產(chǎn)，都將被納入遺產(chǎn)稅征收范圍。
當(dāng)然，545萬美元的遺產(chǎn)稅免征標(biāo)準(zhǔn)不適用于外國人和非美國居民，外國非居民只有6萬美元的免征額度，超過部分均要交40%的遺產(chǎn)稅。對(duì)于非居民，美國只對(duì)其在美國的財(cái)產(chǎn)課稅，不進(jìn)行全球征稅。所以只在美國買房置業(yè)、無美國護(hù)照或綠卡的中國朋友要留意。
總的來說，美國遺產(chǎn)稅雖然很重，但依然是針對(duì)美國富人所征收的“富人稅”。美國家庭財(cái)產(chǎn)超過600萬美元的僅占5%，可以說征稅對(duì)象是絕對(duì)少數(shù)的家庭。
遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅在美國不得人心，所以美國很多家庭都想方設(shè)法規(guī)避。對(duì)于普通中產(chǎn)家庭，最常用的方法是每人每年贈(zèng)與1.3萬美元的豁免額度給兒女。此外，還可以通過買人壽保險(xiǎn)方式向子女轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)。若大家要去美國置業(yè)、移民，一定要向稅務(wù)相關(guān)律師咨詢細(xì)節(jié)，并合理合法避稅。
2、澳大利亞
了解過澳大利亞置業(yè)的朋友都知道，澳大利亞已經(jīng)在全國范圍內(nèi)取消了遺產(chǎn)稅。以前澳大利亞也征收過遺產(chǎn)稅，但由于其不得人心，且未能有效調(diào)節(jié)貧富差距，所以澳洲聯(lián)邦政府1978年取消了遺產(chǎn)稅，各州政府也于1992年時(shí)全部取消遺產(chǎn)稅。
沒有了遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅的澳大利亞，也成為了全球各國投資者置業(yè)和富人居住的首選目的地之一。澳洲法律規(guī)定，房屋擁有者享用土地和房屋永久產(chǎn)權(quán)，在沒有購房人的同意下，房屋就是不能拆除的，土地也無權(quán)收走。同時(shí)，房屋繼承者也可以根據(jù)購房人需求進(jìn)行買賣。
不過澳洲置業(yè)有資本利得稅（Capital gains tax）。舉個(gè)例子來說，如果你從長(zhǎng)輩受眾繼承了一套房產(chǎn)，并希望出售該房產(chǎn)，那么房產(chǎn)出售所獲得的收益將被征稅，有些州可能高達(dá)45%。
當(dāng)然，沒有遺產(chǎn)稅的好處還是凸現(xiàn)出來，如果繼承房產(chǎn)又不出售，就不需要交資本利得稅或遺產(chǎn)稅了。
3、加拿大
與上面提到的澳大利亞類似，加拿大也沒有遺產(chǎn)稅或繼承稅，在財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)交的過程中，以資本利得（capital gain）的概念來征稅。也就是說，只有當(dāng)這些財(cái)產(chǎn)的贈(zèng)與或遺產(chǎn)出現(xiàn)了資本收益的時(shí)候，才需要納稅。
如果資產(chǎn)的繼承人是過世者的配偶，就不需要計(jì)算集成部分的資本利得稅。而配偶日后再處置這份資產(chǎn)時(shí)，產(chǎn)生的收益就需要計(jì)算資本利得稅了。
關(guān)于資產(chǎn)轉(zhuǎn)交，在加國還有另一項(xiàng)有特色的收費(fèi)——遺囑認(rèn)證費(fèi)（probate fee）。立遺囑的人一旦過世，若要其遺囑對(duì)處理資產(chǎn)擁有法律效力，遺囑人需要向省政府交納該筆認(rèn)證費(fèi)，進(jìn)行認(rèn)證與公證。
一般來說，遺產(chǎn)在2.5萬元以上才收遺囑認(rèn)證費(fèi)，2.5-5萬加元的部分，每1000加元收取6元認(rèn)證費(fèi)；5萬以上資產(chǎn)部分，每千元收取14加元。100萬加元需要交1.4萬加元認(rèn)證費(fèi)，200萬加元收2.8萬元。
4、英國
最早實(shí)施遺產(chǎn)稅的國家之一，英國的遺產(chǎn)稅政策并不受人待見。不像美國的起征點(diǎn)那么高，英國遺產(chǎn)稅已經(jīng)伸入中產(chǎn)階級(jí)腰包。英國遺產(chǎn)稅起征點(diǎn)要低得多，為32.5英鎊，夫妻二人的起征點(diǎn)為65萬英鎊，超過部分的稅率均為40%。配偶之間轉(zhuǎn)移免稅，若不是英國人，免稅額僅為5.5萬英鎊。
要知道，倫敦平均每戶的價(jià)格已超過50萬英鎊，英國其他地區(qū)的房屋平均價(jià)格也達(dá)到或超過30萬英鎊，也就是說大多數(shù)英國中產(chǎn)階級(jí)家庭都在遺產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)。
然而與美國類似的是，英國公民、居民的所有資產(chǎn)（包括英國以外資產(chǎn)）都要被納入遺產(chǎn)稅的統(tǒng)計(jì)范疇。也就是說，英國也是全球征稅的國家。對(duì)于非居民來說，英國以外的資產(chǎn)不納入遺產(chǎn)稅范疇，只有處于英國的資產(chǎn)要征稅。許多在英國置業(yè)的外國人，都會(huì)通過稅務(wù)計(jì)劃（tax planning）來合理避稅。
根據(jù)最新政策變動(dòng)，英國將在2017年把遺產(chǎn)稅免征額度提升到50萬英鎊，已婚夫妻加起來的免征額度就能達(dá)到100萬，這無疑會(huì)在相當(dāng)程度上減輕英國中產(chǎn)的負(fù)擔(dān)。
5、新西蘭
新西蘭沒有遺產(chǎn)稅，但是有贈(zèng)與稅，親屬之間贈(zèng)與也需要繳納贈(zèng)與稅。
新西蘭每年有1.9萬新西蘭元的贈(zèng)與免稅額度，1.9-2.54萬為5%，2.54-3.81萬為10%，3.81-5.08萬為20%，5.08萬以上為30%。
6、日本
在日本國民去世后財(cái)產(chǎn)包括保險(xiǎn)金、房產(chǎn)、證券、現(xiàn)金等，都要征收遺產(chǎn)稅，日本叫繼承稅。繼承稅在日本是富人稅，大約只有5%的人口需要繳納，這一比例與美國相當(dāng)。
由于日本老齡人口增多，遺產(chǎn)稅的起征點(diǎn)也出現(xiàn)了相應(yīng)的降低。2015最新的稅制大綱規(guī)定繼承稅的免稅額度為3000萬日元+繼承人數(shù)X600萬日元。例如，母親和兒子繼承，則起征點(diǎn)為3000+2X600=4200萬日元（約合262.5萬日元）起征點(diǎn)降低，無疑給日本中產(chǎn)家庭增加了負(fù)擔(dān)。
7、西班牙
西班牙有遺產(chǎn)稅，且全球征稅。該國采用遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅累進(jìn)稅制：1-7993歐元的遺產(chǎn)稅率為7.65%，7993-15981歐元為8.5%，15981-23968歐元為9.35%，23968-79755歐元為29.75%，大于79755歐元的部分為34%。
8、葡萄牙
葡萄牙沒有遺產(chǎn)稅，但有相關(guān)條例規(guī)定：如果夫妻或繼承人國籍不同，需要按不同國家的遺產(chǎn)稅率征稅，按照常住地遺產(chǎn)稅率征稅。葡萄牙有贈(zèng)與稅，不過只產(chǎn)生于以下情形中：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給非親屬，稅率為10%。
總體來說，主要海外移民熱門國家中，葡萄牙、加拿大、澳大利亞、新西蘭沒遺產(chǎn)稅外。其它西方國家遺產(chǎn)稅較為普遍，或者有相關(guān)的財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與稅，遺產(chǎn)稅的稅收細(xì)則較多，每個(gè)國家均有不同。如果到海外置業(yè)，一定要咨詢當(dāng)相關(guān)稅務(wù)專家，做好合法避稅及相關(guān)稅務(wù)計(jì)劃，使得財(cái)富能夠更好地得到傳承。
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