近日，有客戶表示想注冊BVI公司，來投資一家擬在美國上市的開曼公司，將來開曼公司赴美上市套現(xiàn)后，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益會(huì)流回中國國內(nèi)?？蛻粝胫溃菏欠裥枰?7號文登記？該在何時(shí)、如何做37號文登記？
要回答客戶這個(gè)問題，我們需要搞清楚37號文所規(guī)管的對象（即境內(nèi)個(gè)人居民）到底包括哪些人？
本通知所稱“境內(nèi)機(jī)構(gòu)”，是指中國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)事業(yè)法人以及其他經(jīng)濟(jì)組織；“境內(nèi)居民個(gè)人”是指持有中國境內(nèi)居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件的中國公民，以及雖無中國境內(nèi)合法身份證件、但因經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的境外個(gè)人。
根據(jù)37號文的規(guī)定，以下人士通過特殊目的公司進(jìn)行境外投融資并返程投資，應(yīng)當(dāng)辦理37號文登記：
(1) 中華人民共和國境內(nèi)居民（含境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)居民個(gè)人）；(2) 持有境內(nèi)公司（或稱權(quán)益公司）股份。
（1）境內(nèi)居民的個(gè)人信息；（2）境內(nèi)合法資產(chǎn)或權(quán)益（即“VIE公司”）的信息；（3）SPV（通常為境外的“BVI公司”）的信息。
一般通過境內(nèi)權(quán)益(內(nèi)資公司)注冊地的銀行進(jìn)行申報(bào)，且必須在WFOE設(shè)立(以營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)為標(biāo)志)前辦理。
境內(nèi)居民個(gè)人辦理37號文登記之前，可在境外先行設(shè)立特殊目的公司，但除支付公司注冊費(fèi)用外，不得發(fā)生其他出資(含境外出資)行為，否則按特殊目的公司外匯補(bǔ)登記處理，可能需要交納罰款、出具說明函詳細(xì)說明理由，由相關(guān)外匯局按照個(gè)案業(yè)務(wù)集體審議制度審核辦理補(bǔ)登記。
由此可見，37號文登記需在“出資”之前完成。該等“出資”不能以我們慣常所理解的出資概念來理解，境內(nèi)外架構(gòu)的連接，即設(shè)立WFOE或境內(nèi)運(yùn)營實(shí)體變更為WFOE即視為出資完成。
在實(shí)際操作中，有些銀行要求在境內(nèi)實(shí)體公司引入外商投資者由內(nèi)資企業(yè)變更為中外合資企業(yè)之前，必須完成37號文登記。因此，究竟何時(shí)完成37號文登記，建議各企業(yè)與擬登記銀行提前溝通確認(rèn)。
以37號文登記為代表的外匯合規(guī)問題，是架構(gòu)搭建初期企業(yè)所必須考慮與籌劃的要點(diǎn)，因此，企業(yè)需正確了解37號文的規(guī)章內(nèi)容以及操作流程，選擇專業(yè)人士協(xié)助完成37號文的登記。
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